新政生效：2024年ESG报告软件销售有望激增-德勤

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3.0 复利王子 2024-07-09 100 17 1.29MB 7 页免费

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欧盟和美国陆续出台ESG报告法规，

亚洲、

澳大利亚和英国提出ESG报告要求，

越来越多的投资需进行ESG披

露。

在此背景下，

跟踪和报告环境、

可持续发展和公司治理

（ESG）

指标的软件解决方案销售额有望在2024年

超过10亿美元。

1据预测，

未来五年，

ESG报告软件的复合年均增长率将从19%升至30%。

2德勤预计

，

2024年

将达到临界点，

从2023年的不足8亿美元增长至10亿美元以上，

增长率超30%

（图1）。

新挑战和新法规将推动ESG报告的广泛采用

ESG报告本身并非新鲜事。

许多大型全球公司每年都自愿发布ESG或企业可持续发展报告，

强调其对减少碳

排放和实现可持续发展目标的承诺。

3投资者、

客户，

以及期望与

“道德企业”

合作并支持可持续增长的潜在

员工高度重视此类报告。

例如，

在德勤

《2023年Z世代与千禧一代调研报告》

中

，

50%的Z世代受访者表示正在敦促雇主就环境问题做

出改变，

42%的受访者表示会因气候问题而更换工作。

然而，

目前ESG的跟踪和报告方法面临着参差不齐或准确性存疑的难点。

6计算排放量和碳核算的不同方法可

能导致结果大相径庭，

尤其是当企业评估其环境影响时，

应由

“范围1和范围2”（企业产生的排放量和企业

所消耗公用事业的排放量）

转向考虑

“范围3”（上游供应链和下游价值链产生的排放量）。

近年来，

多数企业在是否遵守多元化、

平等性和包容性

（DEI）、保护生物多样性和道德实践等社会价值方面

受到严格考察。

同样，

由于有数十种自愿性框架可供选择，

企业可利用各种信息源得出有利的统计数据。

事实上，

一项全球企业领导者调查显示，

采用ESG的最大障碍是缺乏一致的标准化数据。

8德勤预计

，

新的监

管要求以及根据这些规范设计的产出将变成事实标准并推动采用。

这些法规主要在欧盟、

美国、

英国、

中国

香港、

新西兰等地生效，

生效时间为2024-2025年。

在投资者、

监管机构和员工的推动下，

越来越多公司将使用标准化软

件工具建立ESG跟踪和报告系统。

新政生效：

2024年ESG报告软件销售有

望激增

欧盟

《企业可持续发展报告指令

（CSRD）》作为2014年

《非财务报告指令

（NFRD）》的更新版，

要求提供可

持续发展信息披露的企业数量从大约12,000家扩大到50,000余家。

10CSRD还围绕

“双重重要性”

提出了要

求，

即企业必须报告ESG工作对企业经营的影响，

以及对环境、

人权、

社会标准和可持续发展相关风险的影

响。

11CSRD适用于过去两年在欧盟年营业额超过1.5亿欧元的跨国企业。

这些欧洲分公司可能还必须向欧盟

提供其母公司活动的综合报告。

美国联邦采购监管委员会

（Federal Acquisition Regulatory Council）

的拟议规则要求某些联邦承包商披

露其温室气体排放情况和气候相关的财务风险，

并制定科学的减排目标。

12加利福尼亚州近期颁布的

《气候

责任一揽子计划》（ Climate Accountability Package）

对在加利福尼亚州开展业务、

收入超过10亿美元的

企业均提出了范围3报告要求。

美国证券交易委员会

（SEC）

正在制定针对许多注册基金和投资顾问的ESG报告要求。

SEC提议

《加强投资顾

问和投资公司对于环境、

社会和治理

（ESG）

投资实践的披露》

规则，

旨在为关注基金和投资顾问在投资过程

中是否将ESG因素纳入考量的投资者提供一致、

可比和可靠的信息。

根据指令

，

符合欧盟CSRD规则的企业必须在2025年提交可持续发展报告，

反映其2024财年数据。

到2026

年，

该规则还将覆盖到中小型企业，

从而增加可寻址市场的总量和收入机会。

最后，

CSRD和拟议的SEC合规性还要求第三方对ESG报告进行鉴证。

审计师可能会在ESG框架、

标准、

披露

和其他机会指导公司的方面发挥更大的作用。

上述监管活动综合表明，

现在恰逢时机，

实现可靠又全面的

ESG跟踪和报告软件解决方案。

2022 2024 2027 2028 2032

6.3亿

15亿

18亿

26亿

超10亿

图1：

市场规模估算

ESG报告软件

区域范围：

全球(美元)

数据来源：

PitchBook 数据

deloitte.com/insights

设定范围3以外的碳排放目标

2021年，

开放合规和职业道德团体

（Open Compliance Ethics Group，

OCEG）

调查显示，

仅9%的企业表

示使用ESG跟踪软件，

由此可见其快速崛起的潜力。

16软件解决方案通过多种方法计算范围3排放量和其他社

会影响指标。

例如，

公司的各个供应商和分销商会增加多少碳足迹，

取决于这些实体的地理位置、

运营年限

以及自身能源方案的效率。

ESG跟踪软件将公司数据作为输入，

同时利用庞大的数据库、

指数、

估算表

（有时用到人工智能）

来计算碳使

用量、

评估道德和腐败水平以及其他社会和环境影响。

数据库的规模和准确性是解决方案之间的差异化因素

之一。

部分解决方案还纳入了人力资源数据，

以便报告DEI和经济平等目标方面取得的进展。

解决方案提供商市场竞争激烈，

包括专注于ESG分析的公司、

收购并附加ESG功能的ERP公司、

专业服务公司

和科技巨头。

根据所需的排放报告类型，

公司架构不同，

解决方案定价也各不相同。

目前有近50,000家公司

需要遵守CSRD规定，

2024年的销售额有望超过1亿美元。

18该领域大量的并购活动也表明，

解决方案市场或

将在短期内出现一波并购潮。

小结

ESG的跟踪和报告不一定非得对照监管框架逐项核查；

它可能有助于降低有形风险，

为企业创造机会。

精确、

可执行的ESG洞察日渐融入企业运营，

或许会形成新的商业模式，

从而带来新的收入来源。

德勤

《可持续发

展行动报告》

发现，

62%的受访高管已经准备好或正在进行大量准备工作，

以应对报告要求的预期增长。

企业应当选择能连接后端系统并自动收集数据的解决方案，

还能对多个数据源进行强大的分析。

其报告功

能应符合CSRD、

SEC以及其他监管和自愿性框架的要求，

此外还应提供可集成的定制报告，

以反映业务目标

和流程。

此等解决方案还应根据企业规模、

所处行业及其全球业务进行配置，

并根据各种监管要求调整实质

性指导和编制ESG报告。

ESG目标与竞争创新并不相互排斥，

取得两者平衡至关重要。

不妨制定明确的战略和行动计划，

既不损害

利益相关者的效益，

又能兼顾长期的ESG目标。

通过利益相关者的参与以及对运营和声誉风险的全面了

解，

ESG跟踪可以创造竞争优势。

政府激励机制和信贷是减少短期ESG开支的另一重要途径。

切记，

ESG跟踪和报告有助于招商引资和推动增长。

德意志银行的一项调查显示，

近80%的受访者希望投资

对世界产生积极影响的公司。

22德勤预计

，

到2024年，

50%的全球专业资产管理规模

（价值数万亿美元）

将

提交ESG指标报告。

23投资者似乎认识到，

专注于ESG的企业能在减轻风险、

去碳化、

提高声誉和强化增长潜

力等方面创造长期价值。

作者 Michael Steinhart

United States

Ariane Bucaille

France

Gillian Crossan

United States

Ankit Dhameja

India

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摘要：

欧盟和美国陆续出台ESG报告法规，亚洲、澳大利亚和英国提出ESG报告要求，越来越多的投资需进行ESG披露。在此背景下，跟踪和报告环境、可持续发展和公司治理（ESG）指标的软件解决方案销售额有望在2024年超过10亿美元。1据预测，未来五年，ESG报告软件的复合年均增长率将从19%升至30%。2德勤预计，2024年将达到临界点，从2023年的不足8亿美元增长至10亿美元以上，增长率超30%（图1）。新挑战和新法规将推动ESG报告的广泛采用ESG报告本身并非新鲜事。许多大型全球公司每年都自愿发布ESG或企业可持续发展报告，强调其对减少碳排放和实现可持续发展目标的承诺。3投资者、客户，以及期望与“道...

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